Кор=Вп/Чп,
где:
Кор - коэффициент операционного риска;
Вп - валовая прибыль (строка 030 отчета о прибылях и убытках);
Чп - чистая прибыль (строка 210 отчета о прибылях и убытках).

Чем больше значение коэффициента, тем значительнее величина непроизводственных расходов организации.

При значении коэффициента более 5 величина непроизводственных расходов считается завышенной, требуется анализ и корректировка затрат. При значении коэффициента менее 2,5 непроизводственные расходы оцениваются как низкие. Значение от 2,5 до 5 считается некритичным, но и не идеальным. Коэффициент не имеет смысла считать если организация убыточна.

{cc id="138"}

см. также коэффициент достаточности выручки для покрытия расходов по текущей деятельности

Кдв=В/(Сб+Ур+Рр),

где:
Кдв - коэффициент достаточности выручки для покрытия расходов по текущей деятельности;
В - выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (строка 010 отчета о прибылях и убытках);
Сб - себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг (строка 020 отчета о прибылях и убытках);
Ур - управленческие расходы (строка 040 отчета о прибылях и убытках);
Рр - расходы на реализацию (строка 050 отчета о прибылях и убытках).

При значении коэффициента меньше 1 организация будет убыточна. Для этого показателя важно не только выполнение норматива, но и его динамика, которая показывает достаточность контроля за расходами. Если изменение данного показателя составляют более 10 %, то считается, что контроль за расходной частью является недостаточным, нет стабильности в соотношении расходов на один рубль выручки.

{cc id="137"}

см. также коэффициент операционного риска

В зависимости от полученной суммы баллов по каждому показателю определяется категория кредитоспособности:
- 1 категория (интегральный показатель равен 1,25 и менее) - кредитование которых не вызывает сомнений;
- 2 категория (интегральный показатель равен от 1,25 до 2,35) - кредитование требует взвешенного подхода;
- 3 категория (интегральный показатель равен больше 2,35) - кредитование связано с повышенным риском.

{cc id="126"}

см. также оценка кредитоспособности потенциального заемщика в зависимости от его финансового состояния

см. также калькулятор коэффициента абсолютной ликвидности (с учетом корректировки краткосрочных обязательств)

см. также калькулятор промежуточного коэффициента покрытия

см. также калькулятор общего коэффициента покрытия

см. также калькулятор коэффициента наличия собственных средств

см. также калькулятор рентабельности продаж

см. также калькулятор рентабельности деятельности предприятия

Как правило, нормативное значение находится в пределах от 1,5 до 2,5. Многое тут зависит от отрасли экономики. Значение показателя до 1,5 может свидетельствовать о большом финансовом риске. Показатель свыше 2,5 может свидетельствовать о неэффективном управлении капиталом.

В отличие от коэффициента текущей ликвидности в общем коэффициенте покрытия краткосрочные обязательства корректируются на доходы будущих периодов и резервы предстоящих платежей. Расчет производится в соответствии с формулой:

Окп = Ка/(Ко-Дб-Рп),

где:

Ка - краткосрочные активы (строка 290 бухгалтерского баланса);

Ко - краткосрочные обязательства (строка 690 бухгалтерского баланса);

Дб - доходы будущих периодов (строка 650 бухгалтерского баланса);

Рп - резервы предстоящих платежей (строка 660 бухгалтерского баланса).

{cc id="127"}

В соответствии с Решением Евразийской экономической комиссии № 65 от 15.09.2017 коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными оборотными активами рассчитывается в соответствии с формулой:

Котд = (Ка-Ко)/Ск,

где:

Ка - краткосрочные активы (строка 290 бухгалтерского баланса);

Ко - краткосрочные обязательства (строка 690 бухгалтерского баланса);

Ск - собственный капитал (строка 490 бухгалтерского баланса).

В соответствии с Решением Евразийской экономической комиссии № 65 от 15.09.2017 в качестве критерия установлено значение не менее 0,2. В большинстве источников отмечается, что хорошее значение коэффициента должно быть выше 0,5, отличное - выше 0,7.

{cc id="135"}

см. также калькулятор расчета совокупного показателя финансовой устойчивости юридического лица, претендующего на включение в реестр уполномоченных экономических операторов

Котд = (Ка-Ко)/Ка,

где:

Ка - краткосрочные активы (строка 290 бухгалтерского баланса);

Ко - краткосрочные обязательства (строка 690 бухгалтерского баланса).

В соответствии с Решением Евразийской экономической комиссии № 65 от 15.09.2017 в качестве критерия установлено значение не менее 0,1.

{cc id="134"}

см. также калькулятор расчета совокупного показателя финансовой устойчивости юридического лица, претендующего на включение в реестр уполномоченных экономических операторов

В соответствии с Решением Евразийской экономической комиссии № 65 от 15.09.2017 коэффициент финансовой устойчивости рассчитывается в соответствии с формулой:

Кфу = (Ск+До)/Иб,

где:

Ск - собственный капитал (строка 490 бухгалтерского баланса);

До - долгосрочные обязательства (строка 590 бухгалтерского баланса);

Иб - итог баланса (строка 700 бухгалтерского баланса).

В соответствии с Решением Евразийской экономической комиссии № 65 от 15.09.2017 в качестве критерия установлено значение не менее 0,6. В большинстве источников отмечается, что значение коэффициента от 0,8 до 0,9 свидетельствует о стабильной хозяйственной деятельности. Значение ниже 0,75 свидетельствует о рисках неплатежеспособности и зависимости субъекта от кредиторов. Значение показателя выше 0,95 может свидетельствовать об упущенных возможностях развития бизнеса за счет привлечения внешних источников финансирования.

{cc id="133"}

см. также калькулятор расчета совокупного показателя финансовой устойчивости юридического лица, претендующего на включение в реестр уполномоченных экономических операторов

{cc id="131"}

Подробнее с методикой оценки платежеспособности можно ознакомиться в статье: "Совершенствование оценки платежеспособности контрагентов".

Коэффициент используется как один из 6 показателей при проведении анализа кредитоспособности юридических лиц по методике Сбербанка РФ. Нормативное значение - не ниже 0,25.

Коэффициент наличия собственных средств рассчитывается в соответствии с формулой:

Ксс=(Ск+Дб+Рп)/Иб,

где:

Ск - собственный капитал (строка 490 бухгалтерского баланса);

Дб - доходы будущих периодов (строка 650 бухгалтерского баланса);

Рп - резервы предстоящих платежей (строка 660 бухгалтерского баланса);

Дб - доходы будущих периодов (строка 650 бухгалтерского баланса);

Иб - итог баланса (строка 700 бухгалтерского баланса).

{cc id="130"}

Производится расчет 9 показателей (размер чистых активов, размер уставного капитала, остаточная стоимость основных средств, коэффициент автономии, коэффициент общей (текущей) ликвидности, рентабельность собственного капитала, коэффициент финансовой устойчивости, коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными оборотными активами, коэффициент маневренности собственного капитала), каждому показателю присвоена значимость в баллах. Юридическое лицо, претендующее на включение в реестр, признается финансово устойчивым, если значение совокупного показателя, представляющее собой сумму показателей финансовой устойчивости в баллах, составляет не менее 50 баллов.

Значения показателей финансовой устойчивости рассчитываются юридическим лицом, претендующим на включение в реестр, на основании сведений, содержащихся в бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая составляется и (или) представляется в соответствии с законодательством государств - членов Евразийского экономического союза.

Значения показателей финансовой устойчивости рассчитываются как среднее арифметическое значений показателей финансовой устойчивости, рассчитанных за последние 3 отчетных года на основании годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица, претендующего на включение в реестр.

{cc id="132"}

полный анализ финансового состояния организации доступен в сервисе finprofi.by