Оценка кредитоспособности потенциального заемщика в зависимости от его финансового состояния

Введение

  
Процесс выделения кредитных ресурсов, начиная от поступления заявки до принятия решения о выделении средств, происходит не так быстро, как этого хотелось бы. Банку необходимо изучить не только юридические аспекты, характеризующие заемщика-юридическое лицо, но также оценить его финансово-экономическое положение, позволяющее сделать вывод о способности заемщика возвратить кредитные ресурсы. Если юридические аспекты известны и алгоритм у всех банков примерно одинаковый, то анализ финансового состояния заемщика и оценка его кредитоспособности каждым банком проводятся самостоятельно. Т.е. на сегодняшний день отсутствует общепринятая, утвержденная методика оценки кредитоспособности заемщика. Публикации таких методик в открытом доступе позволили бы потенциальным заемщикам лучше ориентироваться в каком из банков высоки риски отказа в выделении кредитных ресурсов, а в какой стоит обратиться, экономя тем самым драгоценное время. В свою очередь банки также сэкономили бы время и силы, исключив рассмотрение некоторых кандидатов.

В рамках данной статьи рассмотрена методика оценки кредитоспособности крупнейшего банка Российской Федерации ПАО «Сбербанк России» (далее – Сбербанк), которая представлена в сервисе финансового анализа организаций FinProfi.by.

Общая информация об оценке кредитоспособности

  
Существуют различные виды кредита, которые требуют определенной специфики в анализе. Так при инвестиционном кредитовании попросят предоставить для изучения бизнес-план, при целевом кредитовании – договора, прогноз движения денежных средств и т.д. Особенности предоставления отдельных видов кредитов и проведения отдельных операций в части анализа документов заемщика, оформления кредитной документации, объектов, условий и сроков кредитования, в том числе в рамках программ, устанавливаются дополнительно нормативными документами. Предлагаемая же методика оценивает скорее фактическое состояние кредитополучателя и возможный риск невозврата им ресурсов.

  
В любом случае, на первом этапе осуществляется знакомство с потенциальным заемщиком. Наверняка сотрудники банка запросят копию устава, свидетельства о государственной регистрации предприятия, копии документов, подтверждающих полномочия должностных лиц заемщика, согласие на проверку должностных лиц и т.д.

  
По предоставленным документам проводится правовая экспертиза с соответствующим заключением. Изучается сфера деятельности клиента, состояние дел в этом бизнесе, правовой статус кредитополучателя, основные поставщики и покупатели, изучается цель кредита и др.
Следующим этапом этого процесса является анализ финансовой отчетности, расчет показателей, оценка движения средств по счетам клиента за последние месяцы, а также прогноз денежных движения денежных средств. Для этого сотрудники банка могут запросить следующие документы: бухгалтерская отчетность, аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности, расшифровка дебиторской и кредиторской задолженностей, выписки оборотов по расчетным счетам, информацию о кредитах в других банках и др.

  
Сама по себе подготовка этих документов требует времени и усилий, при этом выделение кредитных ресурсов не гарантировано ни на одном из этапов, поэтому столь важным для кредитополучателя является возможность заранее правильно оценивать свои возможности.

Суть методики

  
Методика разработана на основе приложения к Регламенту предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком для определения финансового состояния и степени кредитоспособности заемщика.

  
Кроме анализа финансового состояния методика предполагает и качественную оценку рисков. Качественный анализ предполагает использование показателей, которые проблематично учесть количественно. Для такого анализа и предоставляются данные службой безопасности, информация из различных реестров и т.д. В связи с тем, что в основе качественного анализа рисков лежат субъективные факторы, которые в силу их многообразия и без наличия конкретной информации по каждому анализируемому предприятию проработать на данном этапе не представляется возможным, качественный анализ в рамках данной методики не рассматривается.

  
В соответствии с методикой производится оценка финансового состояния потенциального заемщика на основе расчета шести показателей:
- коэффициент абсолютной ликвидности (К1);
- промежуточный коэффициент покрытия (К2);    
- общий коэффициент покрытия (К3);
- коэффициент наличия собственных средств (К4);                
- рентабельность продаж (К5);
- рентабельность деятельности предприятия (К6).

  
Как видим, эти показатели характеризуют не только платежеспособность, но и финансовую устойчивость и даже эффективность работы.

  
В зависимости от значений каждый показатель относится к первой (самой высокой), второй или третьей категории (наихудшей). Далее - каждому из показателей присваиваются удельные веса и рассчитывается интегральный показатель. 

  
Потенциальный кредитополучатель, зная, что он будет отнесен к третьей категории может не тратить время и силы на подготовку документов, а лучше сразу искать другие способы решения проблемы. И наоборот, зная заранее о присвоении первой категории можно быть уверенным в отсутствии проблем в прохождении этого этапа рассмотрения. 

  
Касательно самих 6 показателей. На первый взгляд они кажутся знакомыми, однако такие коэффициенты имеют свою специфику. В рамках данной статьи мы не будем подробно останавливаться на каждом из показателей, т.к. описание каждого из показателей, алгоритм их расчета представлены на интернет-сайте bestprofi.by и доступны для изучения. 

  
Оценивается значение показателей, далее – каждому из показателей присваивается соответствующая категория (1, 2 или 3) в соответствии с таблицей 1.

Таблица 1 – Категории показателей в зависимости от их фактических значений.

Интегральный показатель (S) рассчитывается следующим образом:
S = 0,05 * Категория К1 + 0,10 * Категория К2 + 0,40 * Категория К3 +
+ 0,20 * Категория К4 + 0,15 * Категория К5 + 0,10 * Категория К6.

Интегральный показатель определяет категорию кредитоспособности следующим образом.

  
Интегральный показатель равен 1,25 и менее - 1 категория кредитоспособности. Обязательным условием отнесения к этой категории является значение рентабельности продаж на уровне, установленном для первой категории кредитоспособности. Последнее условие может не применяться для субъектов с характерной сезонностью работы.

  
Интегральный показатель равен от 1,25 до 2,35 - 2 категория кредитоспособности. Так же как и для первой категории обязательным условием является значение рентабельности продаж на уровне не ниже 2 категории кредитоспособности. Так же как и в 1 категории данное условие не распространяется на сезонные предприятия. 

  
Интегральный показатель больше 2,35 – 3 категория кредитоспособности.

  
В зависимости от полученной суммы баллов определяется категория кредитоспособности:
- 1 категория - кредитование субъекта не вызывает сомнений;
- 2 категория - кредитование требует взвешенного подхода;
- 3 категория - кредитование связано с повышенным риском.

Заключение

  
Определенная таким образом категория кредитоспособности в дальнейшем корректируется с учетом других показателей качественной оценки. При отрицательном влиянии этих показателей категория кредитоспособности может быть снижена на одну единицу.

  
Предложенная методика, применяемая для оценки кредитоспособности заемщиков, является достаточно эффективной для анализа финансового состояния, поскольку проста в применении и дает достаточно полное представление о субъекте. 

  
Данная методика применяется в зарубежной практике. В некоторых европейских странах обязательным условием предоставления кредита является принадлежность к первой категории кредитоспособности, в Российской практике допустимо и кредитование субъектов, принадлежащих ко второй категории кредитоспособности.