Управление дебиторской задолженностью на основе анализ финансового состояния контрагента

Чем полезен анализ финансовой отчетности контрагентов?

Анализ финансовой отчетности контрагентов предоставляет организации целый ряд возможностей.

В частности, с его помощью она может:
1. Избежать увеличения просроченной задолженности поставщиков. По результатам анализа контрагентов (в т. ч. потенциальных) подразделяют на группы надежности и с учетом этого определяют условия сотрудничества (сроки и ставку кредитования, требования к обеспечению и т. д.). 

На заметку
Обычно организации решают, предоставлять ли потенциальному клиенту отсрочку платежа (товарный кредит), с учетом его финансового положения и репутации. Однако иногда они сознательно идут на риск, предоставляя отсрочку, для увеличения количества покупателей. Бывает также, что организация обязана заключать договоры со всеми каждым обратившимися клиентами на одинаковых условиях, в т. ч. в части оплаты. 

2. Предотвратить кассовые разрывы и проблемы с оплатой. Анализ финансовой отчетности контрагентов поможет уменьшить количество случаев несвоевременной оплаты за продукцию (как по факту ее поставки, так авансом), поскольку откровенно неплатежеспособных клиентов можно будет отсеять заранее. 

3. Принять правильное решение относительно реструктуризации контрагентской задолженности. Если контрагент, погасивший часть долга, просит реструктурировать остаток, решение нужно принимать только с учетом его финансового положения. 

4. При необходимости создать резерв по сомнительным долгам. Для этого необходимо вовремя заметить признаки обесценения задолженности (начало процедуры банкротства в отношении контрагента, его неудовлетворительное финансовое положение и др.), чему опять-таки поможет анализ финансовой отчетности контрагента.

Как получить исходные данные для анализа?

Существуют различные сервисы, которые позволяют получить информацию о задолженности субъекта, его участии в судебных делах, регистрации в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и др. Однако она лишь косвенно характеризует финансовое состояние контрагента. 

  
Чтобы сделать правильные выводы о его платежеспособности, финансовой устойчивости и целесообразности заключения сделки, лучше запросить финансовую отчетность непосредственно у потенциального контрагента либо воспользоваться специализированным сервисом, таким как «Финансовый анализ организации» (finprofi.by), в котором достаточно просто ввести наименование или УНП субъекта и получить по нему не только финансовую отчетность, но и соответствующие выводы по результатам ее анализа.

Что и как следует анализировать?

После получения исходных данных рекомендуется определить (как минимум за два периода: прошлый и текущий) и проанализировать следующие групп показатели.

1. Показатели платежеспособности.
К ним относятся:
1) коэффициенты:
- текущей, быстрой и абсолютной ликвидности;
- обеспеченности собственными оборотными средствами;
- обеспеченности обязательств активами;
- платежеспособности по краткосрочным обязательствам;
2) свободный денежный поток. 
Рекомендуется не только сравнить фактические значения данных показателей с нормативными, но и изучить их динамику.
В табл. 1 приведен пример того, как может выглядеть результат расчета показателей платежеспособности.

Таблица 1 - Показатели платежеспособности организации